自雇人士的 7 项重要扣除额

I你的生意 由于大流行而被迫关闭,您可能很想回到游戏中。或者,也许您正在寻找第一次实现经营企业的终生梦想。无论如何,最近创办小企业的人数有所增加。

山姆大叔通过为个体经营者提供各种联邦所得税减免来鼓励创业。以下是七项扣除额,可为自雇人士提供可观的福利。 

1. 健康保险

多年前,个体经营者无法像公司实体那样全额扣除他们的健康保险费。但比赛场地已经平整。

到 2021 年,如果业务产生充足的利润,您可能可以注销所有健康保险费。此扣除额在您的个人纳税申报表中“超出规定”。因此,它会减少您用于其他税收目的的调整后总收入。它适用于为您自己、您的配偶和 27 岁以下的受抚养人产生的健康、牙科和长期护理保险的保费。

2. 退休计划供款

自雇人士不仅可以在递延税款的基础上积累退休资产,还可以在慷慨的限额内注销当前的供款。与健康保险费一样,自雇人士的退休计划供款可“超额”扣除。

您的退休计划选项范围很广,从易于管理的计划——例如简化员工养老金 (SEP) 或员工储蓄激励匹配计划 (SIMPLE)——到更复杂的单独 401(k) 计划和专为自我设计的 Keogh 计划。受雇的个人。通常,限制与类似的雇主赞助计划相同。

3. 内政部扣除额

目前,如果您是公司雇员,则不能扣除家庭办公费用,但自雇人士可能有资格获得重大扣除。这对自雇人士来说是一个明显的优势。

要获得资格,您必须定期且专门使用该住宅作为您的主要业务场所,或者在正常业务过程中与客户、顾客或患者会面或打交道的场所。如果您没有固定的营业地点,则在家中从事行政工作可能符合资格。

扣除额基于业务使用百分比。例如,如果您将房屋面积的 10% 用于业务,则可以扣除 10% 的间接费用(例如公用事业、维修和保险)加上 100% 的直接费用,例如粉刷办公室或安装窗户覆盖物。此外,您可以在 IRS 表格下申请慷慨的折旧津贴。

还有一种税法允许的简化方法:您可以为每平方英尺的家庭办公空间扣除 5 美元,最高总计 1,500 美元。请注意,您可能会年复一年地在传统方法和简化方法之间切换。一旦你选择了,你就不会在未来的纳税年度被锁定在任何一种方法中。

4. 商务车

您是否出于商业目的驾驶私人车辆?即使您也可以将同一辆车用于个人驾驶,您可以根据业务使用的百分比扣除可归因于商务旅行的车辆成本。

例如,假设您在 2021 年将 80% 的汽车用于商务驾驶。这意味着您可以扣除 80% 的车辆成本 - 例如汽油、维修和保险 - 加上慷慨的折旧津贴,但受“豪华车”的某些限制。”而且,如果您在 2021 年购买汽车,您还可能有资格获得第 179 条的扣除额和 100% 的红利折旧。

请注意,美国国税局是文档的坚持者。简而言之,您必须保留一份同期日志,列出每次出差和费用证明。或者,您可以在 2021 年使用每商业英里 56 美分的标准里程费率(加上与商业相关的通行费和停车费)来减少费用记录。

5. 商务旅行

随着与大流行相关的限制放宽,您可能会出于商业原因开始长途旅行。自雇人士可以扣除差旅费,包括往返机票、酒店费用、膳食和其他杂费(如小费和出租车费)。

The 基本的 您的旅行目的必须与业务相关。因此,您可以在外出时花一些时间在个人追求上,但这不能是变相的假期。与商务车辆费用一样,美国国税局也有严格的记录保存规则。

6. 商务餐

您通常可以在离家出差时扣除餐费。但最近的立法变化影响了膳食扣除额。

通常,商务餐的扣除额限制在费用的 50% 以内。但是,根据《减税和就业法案》,从 2018 年开始,包括某些餐饮在内的商业招待费用的扣除额已被废除。 美国国税局随后规定,与招待相关的合格商业餐饮费用的 50%,例如食品在体育赛事中为客户购买的饮料 - 如果与娱乐分开收费,仍可扣除。

仅在 2021 年和 2022 年,《综合拨款法案》将符合条件的商务餐的扣除额增加到 100%。此临时更改仅适用于餐厅提供的食品和饮料。

7. 自雇税

自雇人士负责支付自雇税,相当于雇员的联邦工资税。与雇员一样,自雇税的社会保障部分征收的金额最高可达年度门槛(2021 年为 142,800 美元)。

但自雇人士必须同时支付雇主和雇员应缴纳的联邦工资税。这意味着自雇税 15.3% 的税率是雇员 7.65% 税率的两倍。但是您可以在个人报税表中扣除一半的自雇税。这种扣除额被称为“超出界限”。

只是一个预告片

这些只是少数可供个体经营者使用的有价值的税收减免。还有更多,但有些节税策略需要深思熟虑。联系您的税务顾问以规划 2021 纳税年度。 

 

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